1. Principe des chèques vacances
En tant qu’entrepreneur individuel, vous pouvez vous attribuer des chèques-vacances à titre personnel, y compris si vous exercez votre activité sans avoir recours à un ou plusieurs salariés.
Ils constituent un levier intéressant pour bénéficier d’une baisse de votre assiette de calcul des cotisations sociales et de votre base de calcul de l'impôt sur le revenu.
2. Plafonds à connaître (année 2025)
Deux plafonds déterminent les avantages applicables :
| Type de plafond | Montant | Avantage |
|---|---|---|
| Plafond social | 30 % du SMIC mensuel = 540 € | Avantage social + fiscal |
| Plafond fiscal | 100 % du SMIC mensuel = 1 801 € | Avantage fiscal uniquement |
3. Comment interpréter ces plafonds
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Jusqu’à 540 € : vous bénéficiez d’un double avantage (fiscal et social).
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De 540 € à 1 801 € : l’avantage devient uniquement fiscal.
4. Comment procéder sur Jungloo
- Catégoriser l'opération : Pour traiter correctement ces retraitements, catégorisez l'opération concernée dans la rubrique Frais divers > Chèques-Vacances.
- Clôture de l'exercice : Attention, en théorie ces chèques-vacances ne sont pas déductibles sur la déclaration de résultat (déclaration n° 2035) mais uniquement sur la déclaration de revenu du foyer fiscal (déclaration n° 2042-C Pro).Il existe une étape dédiée lors de la clôture de votre exercice.
Précisez ensuite si cette somme contient des frais de gestion 👇
La plateforme se charge du reste et vous précise comment procéder au niveau de votre déclaration n° 2042-C Pro :
• Jungloo a réintégré l’intégralité de ces frais, conformément aux directives de la DGFiP.
• Il faudra donc déduire 800 € du montant du bénéfice professionnel, avant report sur la 2042 personnelle.
• Il ne faudra déduire du résultat professionnel, au niveau social, que 30% du SMIC mensuel au 31/12, soit un montant de 540 €.
5. Pour aller plus loin
Consultez notre article de blog dédié, Les chèques vacances : tout ce qu'il faut savoir ou le site de l’ANCV pour connaitre les règles officielles et les modalités d’utilisation des chèques-vacances.