La location meublée non professionnelle (LMNP) séduit de nombreux investisseurs grâce à son régime fiscal avantageux.
En optant pour le régime réel, il est possible de déduire un grand nombre de charges de vos revenus locatifs, réduisant ainsi votre base imposable.
Voici la liste des charges déductibles en LMNP, et celles qui ne le sont pas.
La possibilité de déduire des charges de vos revenus locatifs dépend de votre régime d’imposition.
LMNP au régime micro Bic
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LMNP au régime réel BIC
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La location meublée relève des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC). En régime réel, vous pouvez déduire les charges effectivement supportées dans le cadre de l’activité, à condition qu’elles soient justifiées. Ces charges doivent être liées à l’exploitation, et engagées dans l’intérêt direct de la location.
Voici une liste synthétique des charges déductibles en LMNP au régime réel :
⋅ amortissements (bien + mobilier)
⋅ assurances diverses (PNO, loyers impayés)
⋅ charges non récupérables de copropriété
⋅ intérêts d’emprunt et frais bancaires
⋅ taxe foncière
⋅ CFE (Cotisation Foncière des Entreprises)
⋅ honoraires de gestion et comptabilité
⋅ frais d’entretien et réparations
⋅ fournitures pour la location (ménage, linge, consommables)
🔎 ATTENTION : chaque charge déduite doit être accompagnée d’un justificatif telle qu’une facture.
L'application comptable Jungloo enregistre automatiquement vos dépenses dans les bonnes catégories.
Vous n'avez rien à faire, si ce n'est catégoriser les quelques inconnues : bonne nouvelle, Jungloo apprend de votre travail et enregistre les informations pour la prochaine fois que cette dépense apparaitra.
Pour en découvrir plus sur les fonctionnalités de Jungloo, RDV sur la page dédiée à l'automatisation.
Toutes les dépenses ne peuvent pas être déduites, même si elles sont liées au logement.
Voici les charges non déductibles en LMNP (selon la BOFiP (BOI-BIC-CHG-40)) :
⋅ les dépenses à usage personnel ou mixte non justifiées par une quote-part claire,
⋅ les amendes, pénalités fiscales ou intérêts de retard,
⋅ les travaux de construction ou d’agrandissement, à immobiliser (ces travaux ne sont pas à passer en charges),
⋅ les charges récupérables sur le locataire (eau, chauffage collectif…), si elles ne sont pas réellement supportées par le bailleur,
⋅ les frais sans justificatifs probants (absence de facture).
En cas de doute, consultez un nous !
Le régime réel en LMNP permet d’optimiser votre fiscalité à condition de bien maîtriser la liste des charges déductibles et d’éviter les erreurs avec les charges non déductibles.
Grâce à une bonne gestion et l’accompagnement d’un professionnel, il est possible de réduire significativement la base imposable, voire d’atteindre un résultat fiscal nul.
Le régime réel permettant de déduire les charges liées à l’activité nécessite la tenue d’une comptabilité complète, avec l’établissement de déclarations spécifiques. Un logiciel comme JUNGLOO sera un allié précieux…