Professions Libérales

Tout savoir sur le contrat Madelin : fonctionnement et impact fiscal

21 octobre 2025

se proteger pour sa retraite et sa sante

Si vous êtes travailleur indépendant, vous savez combien votre protection sociale peut être limitée comparée à celle des salariés.

Bonne nouvelle : il existe une solution pour améliorer votre couverture tout en réduisant vos impôts. Il s’agit du contrat Madelin, un dispositif conçu spécialement pour vous.

Dans cet article, on vous explique à qui s’adresse ce contrat, comment il fonctionne et quels sont ses avantages fiscaux, sans jargon compliqué. Suivez le guide !

Qu’est-ce qu’un contrat Madelin ?

Mis en place par la loi Madelin du 11 février 1994, le contrat Madelin permet aux travailleurs non salariés (TNS) de se constituer une protection sociale complémentaire, tout en déduisant les cotisations versées de leur revenu imposable.

L’objectif ? Combler les lacunes de votre protection sociale, souvent moins avantageuse que celle des salariés.

Il existe plusieurs types de contrats Madelin, chacun répondant à un besoin spécifique :
• Madelin retraite : pour vous constituer une retraite complémentaire.
• Madelin prévoyance : pour faire face à un arrêt de travail, une invalidité ou un décès.
• Madelin santé : pour souscrire une mutuelle complémentaire adaptée.
• Madelin perte d’emploi : pour bénéficier d’un revenu si vous perdez votre activité (dans certains cas).

Qui peut souscrire un contrat Madelin ?

Vous pouvez souscrire un contrat Madelin si vous êtes :
• Travailleur non salarié non agricole : artisan, commerçant, profession libérale…
• Soumis à un régime réel d’imposition (et non au régime micro-BIC ou micro-BNC).
• À jour de vos cotisations sociales obligatoires.

🚨 Les gérants majoritaires de SARL, entrepreneurs individuels ou associés de sociétés de personnes sont aussi éligibles, tant qu’ils ne sont pas salariés.

Quelques cas particuliers :
• Médecins remplaçants : si votre revenu libéral est inférieur à 12 500 € et que vous n’êtes pas affilié à la CARMF, vous ne pouvez pas souscrire un contrat Madelin.
• Agents d’assurance : si vous avez opté pour l’imposition de vos revenus comme des salaires, vous ne pouvez pas déduire vos cotisations Madelin de vos frais réels.

Comment fonctionne un contrat loi Madelin ?

Le fonctionnement est simple : vous versez des cotisations régulières, selon un contrat défini à l’avance, et en contrepartie vous bénéficiez de prestations (retraite, santé, etc.).

Ces contrats sont souscrits auprès d’assureurs, de mutuelles ou de caisses spécifiques aux professions indépendantes.

Loi Madelin, pour la retraite

Vous épargnez en vue de votre retraite.

L’épargne est bloquée jusqu’à votre départ à la retraite, sauf cas exceptionnels, et vous percevrez alors une rente viagère.

1/ Contrats Madelin (avant le 1er octobre 2020)

Ces contrats ne permettent la déduction fiscale que si les cotisations donnent droit à une rente à vie (et non un versement anticipé).

Le plafond de déduction dépend de votre bénéfice :

• Bénéfice < 1 PASS : 10 % du PASS
• Bénéfice entre 1 et 8 PASS : 10 % du PASS + 25 % de la partie du revenu au-delà du PASS
• Bénéfice > 8 PASS : idem, plafonné à 8 PASS

📌 À noter : Même si les cotisations sont déduites de votre bénéfice professionnel, vous devez les indiquer dans votre déclaration d’impôt sur le revenu (cases 6QS, 6QT, 6QU). Cela ne donne pas d’avantage fiscal en plus, mais permet de calculer correctement vos plafonds retraite (en cas de cumul avec un PER, PERCO, etc.).

2/ Plan d’Épargne Retraite (PER) (Depuis le 1er octobre 2020)

Le PER a remplacé progressivement les anciens contrats Madelin Retraite. Il permet aussi de déduire les versements, avec un plafond identique.
📌 À déclarer dans les cases 6OS, 6OT, 6OU : cela ne génère pas de réduction d’impôt immédiate, mais permet de conserver vos droits à déduction pour l’avenir.

Point clé : vous pouvez choisir de déduire vos versements à titre professionnel ou à titre personnel (article 163 quatervicies du CGI) :
• À titre professionnel : plafond plus élevé mais impossibilité de mutualiser avec le conjoint ni de reporter le plafond non utilisé pendant 3 ans.
• À titre personnel : plafond moins élevé mais possibilité de mutualiser le plafond avec le conjoint et de reporter le plafond non utilisé sur 3 ans.

L’option se choisit lors de la souscription ou des versements. Il est important de comparer les deux pour optimiser votre fiscalité… Posez la question à votre interlocuteur lors de la souscription de votre contrat.

La loi Madelin pour la prévoyance

Les cotisations couvrent les accidents, maladies, invalidité ou décès. Vous bénéficiez d’une protection en cas de coup dur.

Complémentaire santé loi Madelin

Il s’agit simplement d’une complémentaire santé, avec déduction des cotisations dans les limites prévues.

Contrat Madelin Pour la perte d’emploi

Ce type de contrat est rare et réservé à certaines situations très encadrées.

Avantages fiscaux du contrat Madelin en 2026

Le principal avantage, c’est que vous pouvez déduire vos cotisations de votre revenu imposable. Cela diminue le revenu retenu pour calculer votre impôt sur le revenu.

🚫 Ces cotisations ne réduisent pas l’assiette de calcul de vos charges sociales. Elles n’ont donc qu’un impact sur votre fiscalité.

Plafonds de déduction des contrats Madelin 2026

Lorsque vous effectuerez votre déclaration de revenus d'activités de 2025 en mai 2026, vous pourrez déduire vos cotisations dans la limite des plafonds légaux suivants :

Plafond de déduction pour la retraite

Résultat inférieur au PASS : 10 % du PASS

Résultat compris entre 1 et 8 PASS : 10 % du PASS + 25 % du (Résultat – PASS)

Résultat supérieur à 8 PASS : 10 % du PASS + 25 % de 7 PAS

Pour vos revenus d'activités de 2025 déclarés en 2026, le PASS est à 47 100€, ce qui permet une déduction allant jusqu’à plusieurs dizaines de milliers d’euros.

💡 Le 21/10/2025, le BOSS a mis à jour le PASS : il sera de 48 060€ quand vous déclarez vos revenus 2026, en 2027.

Pour la santé et la prévoyance

Résultat inférieur à 1 PASS : 7 % du PASS + 3,75 % du résultat

Résultat supérieur au PASS : 3,75 % du résultat + 7 % du PASS, sans que le total n’excède 3 % de 8 PASS

Si vous avez des enfants mineurs ayant droit à votre régime, leurs cotisations sont également déductibles.

Ce n’est plus le cas pour les enfants majeurs.

Pour la perte d’emploi

Résultat inférieur à 1 PASS : 2,5 % du PASS

Résultat supérieur au PASS : 1,875 % du résultat limité à 8 PASS

Impact sur la déclaration fiscale : déduction d'impôt de votre contrat Madelin

Les cotisations Madelin doivent apparaître dans votre liasse fiscale (formulaire 2035 pour les BNC, 2031 pour les BIC), en tant que charges déductibles.

Cela réduit votre revenu net imposable, donc l’impôt que vous payez.

📌 Attention : les prestations perçues plus tard (par exemple la rente de retraite) seront imposées comme des pensions.

Exemple :
Vous avez un bénéfice de 60 000 € et vous versez 5 000 € sur un contrat Madelin retraite. Votre revenu imposable passe alors à 55 000 €. Vous économisez de l’impôt cette année.

Loi Madelin : Avantages et inconvénients

✅ Avantages du contrat Madelin

❌ Inconvénients du contrat Madelin

• Réduction immédiate de votre impôt sur le revenu

• Meilleure protection sociale

• Plusieurs garanties dans un seul contrat

• Produits personnalisables

• Fonds bloqués jusqu’à la retraite (pour la partie retraite)

• Perte de l’avantage fiscal si vous n’êtes pas à jour de vos cotisations sociales

• Les rentes et les indemnités versées seront imposables

📌 Avant de souscrire :
• Comparez les contrats et les frais
• Évaluez votre situation fiscale pour optimiser les déductions
• Pensez au contrat Madelin comme un outil complémentaire à votre stratégie globale de retraite
• N'hésitez pas à demander une simulation fiscale à votre conseiller

Contrat Madelin : fonctionnement sur Jungloo

Étape 1 :
Lorsque vous importez vos opérations bancaires, classez vos cotisations dans la bonne rubrique :

• Prévoyance et mutuelle :
Mes cotisations sociales > Cotisations Facultatives Madelin - Mutuelle et Prévoyance

• Retraite Madelin (anciens contrats) :
Mes cotisations sociales > Cotisations Facultatives Madelin - Retraite

• PER :
Mes cotisations sociales > Plan Épargne Retraite Individuel

• Perte d’emploi :
Mes cotisations sociales > Cotisations Facultatives Madelin - Perte d’emploi

• Contrat non Madelin :
Mes fonds > Prélèvements personnels

Étape 2 :
Lors de la clôture comptable, indiquez les montants déductibles figurant sur vos attestations.

Étape 3 :
Jungloo calcule automatiquement les déductions et passe les écritures comptables. Vous n’avez rien à faire !

Le contrat Madelin est un outil puissant pour sécuriser votre avenir tout en allégeant votre fiscalité. Bien utilisé, il vous offre un double avantage : meilleure couverture sociale et diminution de votre impôt.

Mais pour en tirer le meilleur, il faut bien comprendre vos droits, choisir le contrat le plus adapté, et vérifier régulièrement votre situation. Prenez le temps de vous faire accompagner, et vous verrez que ce contrat peut devenir un vrai atout dans votre stratégie d’indépendant.

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