La déclaration 2035 représente une obligation incontournable pour tous les professionnels libéraux dont le chiffre d'affaires dépasse 77 700 € pendant 2 années consécutives, ou, en cas d'option pour le régime de la déclaration contrôlée.
En effet, ce document fiscal joue un rôle crucial dans le calcul de l'impôt sur le revenu des professions libérales, notamment pour les médecins, les professions médicales et paramédicales, avocats et experts-comptables….
D'ailleurs, nous savons que la complexité de cette déclaration peut être source d'erreurs coûteuses, pouvant entraîner des pénalités allant jusqu'à 40% de l'impôt dû.
C'est pourquoi nous avons créé ce guide complet pour vous accompagner dans chaque étape de votre déclaration 2035, de sa préparation jusqu'à sa soumission en ligne avant la date limite (date limite fixée au deuxième jour ouvré suivant le 1er mai).
Dans cet article, nous aborderons tous les aspects essentiels : les professionnels concernés, les dates clés à respecter, les différentes annexes à remplir, et les nouvelles dispositions à compter de 2025, comme la suppression de la réduction d'impôt pour frais de comptabilité et d'adhésion à un Organisme de Gestion Agréé.
Pour comprendre votre fiscalité en tant que professionnel libéral, la connaissance approfondie de la déclaration 2035 est fondamentale. Ce document fiscal constitue la base de votre relation avec l'administration fiscale et mérite une attention particulière.
La déclaration 2035 est un document fiscal obligatoire destiné aux professionnels libéraux exerçant sous le régime des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) et soumis au régime de la déclaration contrôlée. Elle représente bien plus qu'un simple formulaire administratif - c'est un véritable outil de transparence financière pour votre activité.
En effet, ce document permet de déclarer l'ensemble des revenus et des charges liés à votre activité professionnelle au cours de l'année écoulée. Sa fonction principale est d'établir votre résultat fiscal, qui servira ensuite de base au calcul de votre impôt sur le revenu.
La déclaration 2035 fait partie de la liasse fiscale des professions libérales, un ensemble de documents qui doivent être envoyés chaque année au service des impôts. Elle s'adresse particulièrement aux professionnels au régime réel, soumis à la déclaration contrôlée, notamment :
→ les personnes exerçant une profession libérale réglementée (médecins, avocats, experts-comptables...)Par ailleurs, pour les professionnels tenant une comptabilité de trésorerie, cette déclaration constitue uniquement un compte de résultat à partir duquel est déterminé le résultat fiscal, sans nécessité de produire un bilan. Cette particularité s'explique par le fait que ces professionnels tiennent généralement un livre journal en recettes et dépenses et un registre des immobilisations et amortissements.
Ainsi, la déclaration 2035 représente un élément central de votre communication financière avec l'administration fiscale, garantissant à la fois votre conformité réglementaire et la juste évaluation de votre imposition.
Contrairement à ce que l'on pourrait penser, ces trois déclarations ne sont pas interchangeables mais complémentaires, chacune ayant un rôle précis dans votre dispositif fiscal.
La déclaration 2035 constitue votre déclaration de revenus professionnels. Elle permet de calculer votre bénéfice non commercial en soustrayant vos dépenses professionnelles de vos recettes. Ce document est spécifique aux professionnels libéraux sous le régime de la déclaration contrôlée.
En revanche, la déclaration 2042 est la déclaration de revenus des particuliers que tous les citoyens français doivent remplir, qu'ils soient salariés, retraités ou indépendants. Elle permet de déclarer l'ensemble des revenus perçus par votre foyer fiscal et sert à l'établissement de votre impôt.
Quant à la déclaration 2042-C-PRO, elle est une annexe de la déclaration 2042, réservée aux professionnels indépendants pour déclarer les revenus de leur activité. C'est sur ce formulaire que vous devrez reporter le résultat calculé dans votre déclaration 2035.
Le processus complet fonctionne donc ainsi : vous complétez d'abord votre déclaration 2035 pour établir votre résultat fiscal. Ensuite, vous reportez ce résultat sur la déclaration 2042-C-PRO, qui complète votre déclaration générale de revenus 2042.
Si votre déclaration 2035 fait ressortir un bénéfice (ligne 46 case CP de l'annexe 2035-B), vous le reportez en rubrique 5QC ou 5RC de votre 2042-C-PRO, et en cas de déficit, en rubrique 5QE ou 5RE.
à noter que si vous relevez du régime micro-BNC (chiffre d'affaires inférieur à 77 700 € pour 2023-2025), vous êtes dispensé de produire la déclaration 2035. Dans ce cas, vous déclarez directement vos recettes brutes sur la 2042-C-PRO, ligne "Revenus imposables" (5HQ ou 5IQ).
Cette articulation entre les différentes déclarations garantit une vision complète de votre situation fiscale, tant professionnelle que personnelle, et assure une juste imposition de l'ensemble de vos revenus.
Savoir si vous êtes concerné par la déclaration 2035 constitue la première étape avant d'entamer votre processus fiscal. Cette obligation ne s'applique pas à tous les indépendants, mais répond à des critères précis qu'il convient de maîtriser pour éviter toute erreur administrative.
La déclaration 2035 cible principalement les personnes exerçant une activité générant des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) et soumises au régime de la déclaration contrôlée. Concrètement, cela concerne deux grandes catégories de professionnels.
D'une part, les professions libérales réglementées comme les médecins, professions médicales et paramédicales, avocats, experts-comptables, notaires, huissiers ou commissaires-priseurs.
D'autre part, les professions libérales non réglementées telles que les consultants, formateurs, coaches, artistes, auteurs et certains sportifs professionnels.
Par ailleurs, certaines professions sont obligatoirement soumises au régime de la déclaration contrôlée, quel que soit leur chiffre d'affaires :
→ les officiers publics et ministériels,
→ les écrivains et compositeurs sont imposés selon le régime des traitements et salaires uniquement lorsque l’ensemble de leurs revenus est déclaré par des tiers. Ils peuvent toutefois opter pour le régime de la déclaration contrôlée (BNC) s’ils souhaitent déclarer eux-mêmes leurs revenus et déduire leurs charges réelles,
→ les auteurs, scientifiques, artistes et sportifs qu'ils soient imposés ou non sur leur revenu moyen (option du contribuable) relèvent du régime BNC,
→ les contribuables réalisant des opérations sur des instruments financiers à terme,
→ les agents généraux d'assurances (sauf option pour le régime des traitements et salaires),
→ les contribuables exerçant une activité occulte,
→ les personnes dont tout ou partie des biens professionnels sont compris dans un patrimoine fiduciaire.
Ces catégories professionnelles représentent l'essentiel des personnes devant remplir la déclaration 2035, indépendamment de leur structure juridique.
Le régime fiscal applicable à votre activité libérale dépend principalement de votre chiffre d'affaires annuel. En 2025, le seuil déterminant est fixé à 77 700 €.
Ainsi, deux cas de figure se présentent. Si vos recettes annuelles dépassent ce seuil de 77 700 € pendant 2 années consécutives, vous êtes automatiquement soumis au régime de la déclaration contrôlée. Vous devez donc obligatoirement remplir la déclaration 2035.
En revanche, si vos recettes restent inférieures à ce seuil sur l'année précédente, ou sur la pénultième année, vous relevez normalement du régime spécial BNC (ou micro-BNC). Dans ce cas, vous êtes dispensé de produire la déclaration 2035.
Cependant, même sous le seuil des 77 700 €, vous conservez la possibilité d'opter volontairement pour le régime de la déclaration contrôlée. Cette option peut s'avérer avantageuse si vous avez d'importantes charges professionnelles à déduire.
Les auto-entrepreneurs exerçant une activité libérale bénéficient d'un traitement spécifique. En règle générale, ils ne sont pas concernés par la déclaration 2035.
En effet, les auto-entrepreneurs relèvent par défaut du régime micro-BNC, qui les dispense de cette obligation déclarative complexe. Ils déclarent uniquement leurs recettes sur la déclaration 2042-C-PRO, en bénéficiant d'un abattement forfaitaire pour frais professionnels.
Néanmoins, certaines confusions peuvent survenir, notamment lors des changements de régime de TVA. Certains services des impôts font parfois passer automatiquement l'entreprise en déclaration contrôlée lors d'une demande de changement de régime de TVA en réel. C'est une erreur qu'il convient de rectifier auprès de son SIE.
Un auto-entrepreneur peut toutefois opter volontairement pour le régime de la déclaration contrôlée. Cette option reste néanmoins rare car elle complexifie considérablement les obligations comptables et fiscales, souvent sans avantage financier significatif.
Pour approfondir ce sujet spécifique, notre article complet "La déclaration 2035 pour les auto-entrepreneurs" détaille toutes les particularités et exceptions applicables à ce statut.
Le respect rigoureux du calendrier fiscal représente un élément déterminant pour éviter sanctions et pénalités lors de votre déclaration 2035. Connaître précisément les échéances et les conséquences d'un retard vous permettra d'organiser efficacement votre gestion administrative.
Si vous exercez une activité en déclaration contrôlée, la déclaration 2035 concernant vos revenus de 2025 devra être déposée en 2026 selon le calendrier fixé par l’administration fiscale. Bien que les dates précises soient généralement confirmées en début d’année, voici ce à quoi vous pouvez vous attendre :
La campagne déclarative devrait débuter comme chaque année début avril 2026. La date limite de dépôt en version papier (devenu exceptionnel) interviendra autour du 2 mai 2026, tandis que la télédéclaration en ligne, obligatoire pour la majorité des professionnels, devrait bénéficier d’un délai supplémentaire de 15 jours, portant la date limite autour du 17 mai 2026.
Pour éviter les oublis ou les retards, pensez à consulter régulièrement votre espace sur impots.gouv.fr où le calendrier fiscal officiel est mis à jour chaque année.
Un retard dans le dépôt de votre déclaration 2035 entraîne des pénalités financières significatives qu'il convient d'éviter.
En premier lieu, l'administration fiscale applique une majoration de votre impôt selon un barème progressif :
→ 10% en l'absence de mise en demeureEn plus de ces majorations, des intérêts de retard vous seront appliqués au taux de 0,20% par mois de retard (soit 2,4% sur une année entière). Ces intérêts courent jusqu'au dernier jour du mois du dépôt de la déclaration.
Si vous constatez une erreur après avoir soumis votre déclaration, pas de panique ! Un service de télécorrection reste généralement ouvert d'août à décembre pour vous permettre d'apporter des modifications.
En cas de retard inévitable, la meilleure stratégie consiste à déposer une déclaration même incomplète avant la date limite, en précisant expressément son caractère provisoire. Vous pourrez ensuite soumettre une déclaration rectificative complète quelques jours ou semaines plus tard.
Remplir une déclaration 2035 demande méthode et organisation pour éviter les erreurs qui pourraient vous coûter cher. Voici les étapes essentielles pour maîtriser ce document comme un expert, sans notion comptable.
D'abord, préparez votre livre de recettes et dépenses de l'année fiscale complète. Ensuite, collectez tous vos relevés bancaires professionnels, factures d'achats et de ventes, ainsi que les justificatifs de frais professionnels (notes de restaurant, tickets de transport, etc.).
Par ailleurs, votre tableau des immobilisations et des amortissements sera crucial pour la page 2 du formulaire.
N'oubliez pas vos relevés URSSAF détaillant les cotisations sociales et les attestations de vos contrats Madelin si vous en disposez.
La déclaration 2035 se compose de plusieurs parties qu'il faut remplir dans un ordre précis :
→ la première page (2035-SD) : indiquez vos informations personnelles et professionnelles,Cette structure peut sembler complexe, mais en procédant méthodiquement, vous éviterez bien des soucis.
Certaines erreurs reviennent fréquemment dans la déclaration 2035.
En effet, la déduction des dépenses non "nécessaires à l'exercice de la profession" peut entraîner un redressement fiscal. De même, confondre charges et amortissements représente une erreur courante.
Attention également au retraitement de la CSG/CRDS non déductible, qui doit être réintégrée fiscalement sur la ligne 36. Pour les frais de repas, la déduction est plafonnée entre 5,45€ et 21,10€ par repas.
Enfin, évitez soigneusement de cumuler frais réels et indemnités kilométriques pour vos véhicules - vous devez choisir l'une ou l'autre méthode pour l'année entière.
Pour une approche encore plus détaillée, votre référent dossier Jungloo pourra vous guider pas à pas dans le processus de télédéclaration.
📍 Poursuivez votre lecture en consultant notre article : "Déclaration n°2035 : document incontournable des professions libérales".
La dématérialisation des démarches fiscales est désormais obligatoire pour tous les professionnels libéraux, quel que soit leur chiffre d'affaires. En effet, la déclaration 2035 ne fait pas exception à cette règle et doit impérativement être transmise en ligne via le site impots.gouv.fr.
Pour commencer votre démarche en ligne, vous devez créer un espace professionnel sécurisé sur le site impots.gouv.fr.
Deux options s'offrent à vous :
→ le mode simplifié (recommandé si vous intervenez uniquement pour votre propre entreprise)
→ le mode expert (si vous représentez plusieurs entreprises).
La procédure simplifiée vous donne automatiquement accès à tous les services en ligne nécessaires pour votre déclaration 2035.
Lors de la création, préparez votre adresse électronique personnelle ainsi que celle de l'entreprise. Après validation, un code d'activation vous sera envoyé, à utiliser dans un délai de 72 heures pour finaliser votre inscription.
Une fois connecté à votre espace, cliquez sur "Déclarer > Résultat".
La plateforme vous présente alors différents formulaires à compléter : le formulaire principal 2035, ainsi que les annexes 2035A, 2035B et autres documents complémentaires si nécessaire.
Par ailleurs, vous pouvez enregistrer votre travail en mode brouillon pendant deux mois avant validation définitive.
Après avoir complété tous les formulaires, cliquez sur "Valider" pour recevoir un récapitulatif. Vérifiez soigneusement les montants indiqués avant la validation finale qui générera un accusé de réception officiel.
La télédéclaration présente de nombreux atouts. Tout d'abord, vous bénéficiez d'un délai supplémentaire de 15 jours par rapport à la déclaration papier (pour les revenus 2024, ce délais était au 20 mai 2025). De plus, le système effectue automatiquement certains calculs et contrôle la cohérence des informations saisies.
En outre, l'historique de vos déclarations reste accessible pendant trois ans sur votre espace fiscal, ce qui facilite grandement vos démarches d'une année sur l'autre. Enfin, même en cas d'erreur après soumission, un service de télécorrection reste disponible d'août à décembre pour modifier votre déclaration.
Grâce à des solutions comme Jungloo, il est désormais possible de préparer et vérifier sa déclaration 2035 directement en ligne, avec un accompagnement pas à pas et des outils simplifiés adaptés aux professions libérales.
La déclaration 2035 représente bien plus qu’une simple formalité administrative pour les professionnels libéraux : sa maîtrise est un levier majeur pour optimiser votre situation fiscale et éviter des pénalités pouvant atteindre 40 % de l’impôt dû.
Le passage obligatoire à la télédéclaration simplifie considérablement le processus : vous bénéficiez d’un délai supplémentaire, d’outils automatisés de contrôle de cohérence et d’un accès en ligne à l’historique de vos déclarations. Toutefois, la rigueur reste de mise pour remplir correctement les annexes 2035-A et 2035-B et respecter les dates limites de dépôt.
Jungloo, votre application comptable, prend en charge l’automatisation de votre comptabilité tout au long de l’année, de la saisie des opérations à la préparation de votre clôture d’exercice. Grâce à ses référents spécialisés en fiscalité, vous gagnez en sérénité lors de l’établissement de votre déclaration 2035. Vous pouvez compléter votre sécurité fiscale avec une adhésion à l'organisme de gestion ARCOLIB, porteur du projet Jungloo.
Quel que soit votre métier — médecin, avocat, consultant ou auto-entrepreneur — notre équipe reste à votre disposition pour vous accompagner.
Et pour aller plus loin, n'hésitez pas à consulter nos ressources téléchargeables.