La comptabilité en profession libérale varie considérablement selon votre structure d'exercice et votre chiffre d'affaires.
En effet, si vous ne dépassez pas 77 700 € de revenus annuels hors taxes pendant 2 années consécutives, vous pouvez bénéficier du régime micro-BNC, qui nécessite uniquement la tenue d'un livre des recettes.
En tant que professionnel libéral, vos obligations comptables dépendent directement de votre mode d'exercice.
Si vous exercez en micro-entreprise, une comptabilité simplifiée suffit. Cependant, en société, vous devez tenir une comptabilité d'engagement complète, incluant un grand livre, un livre journal et des comptes annuels.
Dans ce guide complet, nous examinerons en détail les différentes obligations comptables selon votre régime fiscal, les méthodes d'organisation efficaces, et les stratégies d'optimisation adaptées à votre situation.
Que vous débutiez ou cherchiez à optimiser votre gestion comptable, vous trouverez ici toutes les informations essentielles pour une comptabilité conforme et efficace.
En tant que professionnel libéral, comprendre les fondamentaux de votre comptabilité est essentiel pour une gestion saine de votre activité. La maîtrise de ces principes vous permet non seulement de respecter vos obligations légales, mais également d'optimiser votre fiscalité.
Les professions libérales désignent des activités indépendantes de prestations intellectuelles, techniques ou de soins, exercées dans l'intérêt du client ou du patient. Ces professions se distinguent des activités commerciales, artisanales, industrielles ou agricoles.
On distingue deux catégories principales :
Les professions libérales réglementées |
Les professions libérales non réglementées |
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Elles sont organisées en trois familles distinctes : - Les professions de santé (médecins, chirurgiens-dentistes, infirmiers...) - Les professions juridiques ou judiciaires (notaires, avocats, huissiers...) - Les professions techniques et du cadre de vie (architectes, experts-comptables...) |
Elles ne sont pas régies par un ordre professionnel mais bénéficient néanmoins du statut libéral. |
Une profession libérale se caractérise généralement par trois éléments distinctifs :
- l'activité est exercée à titre personnel,
- les recettes constituent principalement la rémunération du travail du professionnel,
- les profits sont généralement imposés dans la catégorie fiscale des bénéfices non commerciaux (BNC).
Deux régimes fiscaux principaux s'offrent à vous pour l'imposition de vos bénéfices : le micro-BNC et la déclaration contrôlée.
Le régime micro-BNC est accessible si vos recettes annuelles ne dépassent pas 77 700 € pendant deux années consécutives (seuil applicable pour 2023, 2024 et 2025). Ce régime simplifié vous dispense de tenir une comptabilité complète (sauf en cas d'option à la TVA ou de franchissement des seuils). Vous devez simplement tenir un livre des recettes. Par ailleurs, vous bénéficiez d'un abattement forfaitaire de 34% sur vos recettes, censé représenter vos charges professionnelles.
En matière de TVA, le micro-BNC vous permet de bénéficier de la franchise en base de TVA jusqu'à un certain seuil (37 500 € pour le seuil minoré et 41 250 € pour le seuil majoré), ce qui vous exonère de facturer et déclarer cette taxe. Les avocats, avoués, artistes auteurs, ont des seuils spécifiques (50 000 € pour le seuil minoré et 55 000 € pour le seuil majoré).
ℹ️ à noter que la LDF 2026 devrait revoir les seuils de franchise en base à la baisse : tenez vous informés !
En revanche, si vos recettes dépassent 77 700 € pendant deux années consécutives, vous relevez obligatoirement du régime de la déclaration contrôlée.
Dans ce cas, vous devez tenir une comptabilité plus détaillée incluant :
→ Un livre-journal des recettes et des dépensesContrairement au micro-BNC, ce régime vous permet de déduire vos charges réelles, ce qui peut s'avérer plus avantageux lorsque vos frais professionnels dépassent l'abattement forfaitaire de 34%.
Grâce à ses outils de suivi en temps réel, Jungloo vous aide à surveiller l’évolution de votre chiffre d’affaires et à anticiper un éventuel changement de régime fiscal, en toute sérénité.
La conservation de vos documents comptables n'est pas une simple formalité administrative ; c'est une obligation légale avec des délais précis à respecter.
Selon le Code Général des Impôts, vous devez conserver vos documents comptables pendant une durée minimale de 10 ans à partir de la clôture de l'exercice comptable. Cette obligation concerne notamment les livres comptables, les comptes annuels et les pièces justificatives.
Toutefois, pour les documents fiscaux contrôlables par l'administration, la durée de conservation est de 6 ans.
Cela inclut :
→ L'avis d'impôt sur les revenusEn ce qui concerne les frais et honoraires, le délai de recouvrement auprès des clients est désormais de 5 ans. Néanmoins, il est souvent prudent de conserver ces documents plus longtemps, notamment en cas de litige.
Le non-respect de ces délais de conservation peut entraîner une amende de 1 500 € en cas de contrôle fiscal. Pour plus d'informations sur ce sujet, vous pouvez consulter notre article dédié "Combien de temps garder sa compta en libéral ?".
Une comptabilité bien organisée au quotidien vous fait gagner un temps précieux et vous protège en cas de contrôle fiscal. Voyons ensemble comment structurer efficacement votre gestion comptable en profession libérale.
Le classement rigoureux de vos documents comptables constitue la fondation d'une comptabilité saine. En effet, chaque dépense professionnelle doit être justifiée par un document probant : facture, reçu ou relevé bancaire.
Pour optimiser votre organisation, deux approches principales s'offrent à vous :
Notez que vos documents comptables doivent être conservés pendant au minimum 10 ans. Des sanctions sont prévues en cas de non-conservation : 1500€ par document non présenté, jusqu'à 25 000€ si aucun justificatif ne permet la reproduction du document.
La séparation entre vos finances personnelles et professionnelles n'est pas seulement une question d'organisation, mais également une obligation légale dans certains cas.
Quand est-ce obligatoire ?
Les entrepreneurs individuels doivent ouvrir un compte bancaire dédié à leur activité professionnelle dès lors que leur chiffre d'affaires dépasse 10 000€ pendant deux années consécutives. Pour les sociétés à capital social (EURL, SAS, SASU, SARL...), un compte professionnel est obligatoire dès la création.
Les avantages d'un compte séparé sont multiples :
Le choix d'une banque adaptée à votre activité libérale dépend de plusieurs critères : vos besoins bancaires, votre budget et votre statut juridique.
Les banques traditionnelles comme LCL, Société Générale ou BNP Paribas proposent des services complets incluant dépôts d'espèces, solutions de financement et accompagnement personnalisé. Par exemple, LCL offre, grâce à sa filiale Interfimo, des financements spécialisés pour l'installation en libéral ou l'acquisition de locaux professionnels. Cependant, leurs tarifs sont généralement plus élevés, avec des packages de base compris entre 10 et 40 euros mensuels.
Les banques en ligne et néobanques comme Boursorama Banque, N26, Shine ou Qonto représentent une alternative économique avec des offres parfois gratuites ou à partir de 7,90€ mensuels. Elles offrent une gestion entièrement digitale, mais avec des limitations concernant le dépôt d'espèces ou les découverts bancaires.
Pour approfondir ce sujet et trouver la banque parfaitement adaptée à votre situation spécifique, consultez notre article dédié "Les meilleures banques pour professions libérales : on vous aide à choisir".
Une bonne organisation comptable au quotidien vous permet non seulement de respecter vos obligations légales, mais également d'optimiser votre temps et votre énergie pour vous concentrer sur votre cœur de métier.
Vos obligations comptables varient considérablement selon le régime fiscal que vous avez choisi. Ces différences impactent directement votre quotidien professionnel et votre charge administrative.
En régime micro-BNC (applicable lorsque vos recettes sont inférieures à 77 700€ pendant 2 années consécutives), vos obligations comptables sont intentionnellement allégées.
En effet, vous n'êtes pas tenu de produire un bilan ni de tenir une comptabilité complète. Votre principale obligation se limite à la tenue d'un livre des recettes, qui doit mentionner chronologiquement :
→ L'identité déclarée par vos clientsPar ailleurs, sachez que vous pouvez comptabiliser globalement en fin de journée les recettes d'un montant unitaire inférieur à 76€ payées en espèces, à condition de conserver les justificatifs correspondants. Cet allègement comptable représente un avantage considérable pour qui débute son activité libérale.
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Dès que vos recettes dépassent 77 700€ pendant 2 années consécutives, ou si vous optez volontairement pour ce régime, vous relevez de la déclaration contrôlée.
Dans ce cas, vos obligations comptables sont plus étendues et comprennent :
→ Un livre-journal des recettes et des dépenses, tenu au jour le jourCe livre-journal doit présenter le détail de vos recettes professionnelles et indiquer, pour chaque client, l'identité déclarée ainsi que le montant, la date et la forme du versement des honoraires. Toutefois, pour les recettes par chèque, vous pouvez comptabiliser uniquement les totaux des bordereaux de remise en banque, à condition qu'ils comportent l'identité des différents tireurs.
Ces documents comptables doivent être conservés pendant six ans à compter de la dernière opération mentionnée. Si vous souhaitez approfondir ce sujet, consultez notre article "Combien de temps garder sa compta en libéral ?".
Jungloo vous permet d'obtenir ces documents instantanément.
Chaque année, entre avril et juin, vous devez obligatoirement déclarer vos revenus en ligne sur impots.gouv.fr. Cette déclaration est essentielle car elle établit la base de calcul de toutes vos cotisations sociales.
Concernant le paiement de vos cotisations, deux options s'offrent à vous :
→ Le paiement mensuel : 12 prélèvements automatiques, soit le 5 soit le 20 de chaque moisEn cas de non-respect de ces échéances, des majorations de retard peuvent être appliquées. Depuis votre espace en ligne Urssaf, vous pouvez modifier votre périodicité de paiement une fois par an, demander un délai de paiement ou signaler des difficultés financières par anticipation.
Pour simplifier vos démarches, l'Urssaf met à votre disposition un service en ligne vous permettant de gérer votre activité, contacter un conseiller et retrouver tous vos documents. Pour plus de détails sur ces procédures, découvrez notre article dédié "URSSAF et profession libérale, on fait le point".
L'optimisation fiscale représente un levier important pour améliorer la rentabilité de votre activité libérale. Plusieurs dispositifs permettent d'alléger significativement votre charge fiscale, notamment en fonction de votre situation géographique et de votre mode d'exercice.
La franchise en base de TVA vous dispense de facturer cette taxe à vos clients, ce qui peut constituer un avantage compétitif significatif, notamment auprès des particuliers.
Pour en bénéficier, votre chiffre d'affaires doit rester inférieur à 37 500 € HT sur l'année civile précédente et ne pas dépasser 41 250 € sur l'année en cours.
Des seuils spécifiques existent pour les avocats, avoués, artistes, auteurs (50 000 € et 55 000 €) et pour les activités d'achat-revente et fourniture de logements (85 000 € et 93 500 €).
Certaines professions libérales sont automatiquement exonérées de TVA, notamment :
→ Les professions médicales et paramédicalesSi vous bénéficiez de cette franchise, vous devez obligatoirement mentionner sur vos factures : "TVA non applicable, art. 293 B du CGI". Toutefois, n'oubliez pas que cette exonération vous empêche de récupérer la TVA sur vos achats professionnels, ce qui peut réduire son intérêt si vous réalisez d'importants investissements.
Les zones France ruralités revitalisation (ZFRR, ex-ZRR) offrent des avantages fiscaux considérables pour les professionnels libéraux qui s'y installent sous conditions. En effet, vous bénéficiez d'une exonération totale d'impôt sur les bénéfices pendant 5 ans, puis dégressive pendant 3 ans (75%, 50% et 25%).
Par ailleurs, vous pouvez être exonéré de cotisations patronales pendant 12 mois pour l'embauche de vos premiers salariés, à condition que leur rémunération soit inférieure à 150% du SMIC. Ce dispositif est particulièrement intéressant pour les professions de santé qui s'installent dans ces zones rurales.
Les Zones Franches Urbaines-Territoires Entrepreneurs (ZFU-TE) offrent des avantages similaires dans les quartiers urbains prioritaires.
L'exonération d'impôt sur les bénéfices est totale pendant 5 ans, puis passe à 60% la 6e année, 40% la 7e année et 20% la 8e année. Cependant, cette exonération est plafonnée à 50 000 € par période de 12 mois, avec une majoration possible de 5 000 € par salarié résidant dans le quartier et embauché à temps plein.
Pour les déplacements professionnels avec votre véhicule personnel, deux options s'offrent à vous : les frais réels ou le barème kilométrique.
En optant pour le barème kilométrique, vous devez tenir un registre de vos déplacements professionnels, mentionnant quotidiennement les kilomètres parcourus. Pour les véhicules électriques, les montants du barème sont majorés de 20%.
Ce choix entre frais réels et barème kilométrique s'effectue annuellement et impacte directement votre fiscalité.
ℹ️ Pour approfondir ces sujets d'optimisation fiscale, consultez nos articles détaillés sur "L'exonération de TVA pour les professions libérales", "Les ZRR pour les professions libérales", "Les ZFU pour les professions libérales" et "Comment déclarer ses frais kilométriques en libéral ?".
La gestion des immobilisations représente un aspect technique mais fondamental de votre comptabilité libérale. Maîtriser les principes d'amortissement vous permet non seulement de respecter vos obligations fiscales, mais également de réduire légalement votre résultat imposable.
L'amortissement comptable représente la constatation de la perte de valeur d'un bien due à l'usure ou à l'obsolescence. Pour les professions libérales sous le régime de la déclaration contrôlée, les règles d'amortissement suivent généralement celles des bénéfices industriels et commerciaux.
Deux méthodes s'offrent à vous :
Les amortissements doivent être calculés sur la valeur d'origine des biens (HT pour les redevables de TVA, TTC pour les non-redevables). Jungloo fait les calculs pour vous : saisissez les informations nécessaires et vous verrez apparaître les amortissements déductibles sur votre déclaration en fin d'exercice.
Pour les professionnels soumis au régime micro-BNC, l'abattement forfaitaire de 34% inclus les amortissements. Par conséquent, aucune déduction supplémentaire n'est possible.
Depuis 2022, une mesure temporaire exceptionnelle permet l'amortissement fiscal des fonds libéraux acquis entre le 1er janvier 2022 et le 31 décembre 2025. Cela concerne uniquement les éléments incorporels (clientèle, patientèle) qui ne peuvent être évalués séparément. Pour les petites entreprises, cet amortissement peut être pratiqué sur 10 ans. Néanmoins, cette disposition exclut les fonds créés "en partant de rien" ainsi que les acquisitions entre parties liées.
Pour une gestion efficace de vos équipements :
Pour plus de détails sur les stratégies d'amortissement adaptées à votre situation spécifique, consultez notre article complet "Le guide des amortissements en profession libérale".
La gestion comptable en profession libérale demande une approche méthodique et rigoureuse, adaptée à votre régime fiscal spécifique. Les obligations varient considérablement selon votre structure d'exercice, allant d'une simple tenue de livre des recettes en micro-BNC à une comptabilité complète en déclaration contrôlée.
Une organisation efficace de votre comptabilité quotidienne constitue la clé d'une gestion sereine. La séparation des comptes personnels et professionnels, associée à un système de classement rigoureux, vous permet d'éviter les écueils courants et de respecter vos obligations légales.
Les dispositifs d'optimisation fiscale, notamment dans les zones ZRR et ZFU, offrent des opportunités significatives de réduction d'impôts. Néanmoins, ces avantages nécessitent une connaissance approfondie des conditions d'éligibilité et des démarches à entreprendre.
La maîtrise de votre comptabilité représente un investissement rentable pour l'avenir de votre activité libérale.